Too Good To Be True ofwel het belang van Behavioural Controls

Als er gedurende mijn bancaire periode door de auditors tijdens hun jaarlijkse controles verschillen werden ontdekt in de beheersing van de diverse kantoren dan lag de oorzaak daarvan vaak in het gedrag van de verantwoordelijk directeur, viel me op.  De ene directeur zag de klanten toch vooral als 'klanten', de ander zag zijn klanten toch vooral als 'vrienden'. Ik hoop dat het u duidelijk is dat de eerst bankier zijn bancaire zaakjes beter op orde had dan de tweede. Mijn vader adviseerde het mij al vroeg in mijn opvoeding: 'Met familie en vrienden vier je feest, met de rest doe je zaken.'

Daaraan dacht ik toen ik het boek 'Too Good To Be True' onder ogen kreeg. Erin Arvelund beschrijft daarin 'the rise and fall of Bernie Madoff'. Als je 1 ding duidelijk wordt uit het boek dan is het wel dat de 'vrienden' of zakenrelaties van Madoff nimmer naar het advies van mijn vader hebben geluisterd.....

Madoff deed uitsluitend zaken met 'vrienden' & dat verklaart voor een belangrijk deel waarom Madoff zijn Ponzi Scheme zo lang kon volhouden: geen enkele 'vriend' twijfelde aan het handelen van Bernie. Nimmer werd zijn gedrag aan de kaak gesteld, zelfs niet door 'grote vriend' en toezichthouder SEC. Sterker nog, de SEC had veel respect voor Madoff & respect verdient dat je niet zeurt, niet kritisch bent. 'Liefde maakt Blind', kent u dat gezegde?

Al in 2001 kreeg Arvelund een unheimisch Gefühl bij Madoff. Haar artikel 'Don't Ask, Don't Tell' leverde van derden, 'vrienden van Bernie' wellicht, als reactie op dat 'zij niet wist waarover ze sprak en er dan ook maar beter over kon zwijgen'. Dat deed ze niet.

Jaren geleden wisten auditors nog onvoldoende dat gedrag zoals 'je klanten als vrienden behandelen' dodelijk kan zijn voor een organisatie; 'als de cijfers maar klopten'. Momenteel leiden wij auditors op in behavioural controls, dat doen we bij ESAA en bij NIVRA. Behavioural Controls, vrij vertaald: controle op gedrag.

Het is nog even wennen voor de auditors maar en meer en meer wordt ook hen duidelijk dat het kunnen inschatten van gedrag van de (eind)verantwoordelijken bij een controle minsten zo belangrijk is als het plaatsen van een vinkje op het controleformulier & da's maar goed ook. (nb; KdV kan tevreden zijn)